Estrangeiros que compram imóveis nos EUA devem considerar obrigações fiscais significativas, incluindo um imposto fixo de 30% sobre receitas de aluguel não efetivamente conectadas a um negócio no país, retenções na venda e potenciais impostos sobre herança se o valor do imóvel superar 60.000 dólares na data do falecimento. Essas regras variam dependendo de como a propriedade é mantida e das opções específicas que o proprietário realiza.

Como o rendimento de aluguel é tributado para proprietários estrangeiros?

Segundo o Internal Revenue Service, a renda proveniente de bens imóveis nos EUA de propriedade de um estrangeiro não residente é tributada a uma taxa fixa de 30% se não estiver efetivamente conectada a um negócio ou comércio nos EUA. Essa taxa fixa aplica-se ao rendimento bruto do aluguel, sem permitir deduções como juros de hipoteca, depreciação ou despesas de manutenção.

No entanto, os proprietários estrangeiros têm um caminho fiscal alternativo. Segundo o Internal Revenue Service, um estrangeiro não residente pode optar, sob a Seção 871(d) do Internal Revenue Code, por tratar os rendimentos de imóveis nos EUA como efetivamente conectados a um negócio ou comércio nos EUA, permitindo-lhes reivindicar deduções e ser tributados a taxas progressivas. Essa escolha pode reduzir significativamente a carga tributária líquida ao permitir deduções comerciais padrão contra a receita de aluguel.

O que acontece quando o imóvel é vendido?

A venda de imóveis nos EUA também aciona requisitos específicos de retenção de impostos projetados para garantir a conformidade por parte de vendedores estrangeiros. Segundo o Internal Revenue Service, a Lei do Imposto sobre Investimento Estrangeiro em Bens Imóveis de 1980 (FIRPTA) exige que os compradores de imóveis nos EUA de pessoas estrangeiras retenham 15% do valor total realizado na alienação.

Esta taxa atual é o resultado de mudanças legislativas relativamente recentes. Segundo o Internal Revenue Service, a taxa de retenção padrão sob a Lei do Imposto sobre Investimento Estrangeiro em Bens Imóveis era de 10% para alienações de propriedades ocorridas antes de 17 de fevereiro de 2016, antes de aumentar para 15%.

As estruturas corporativas enfrentam regras de retenção diferentes durante as distribuições. Segundo o Internal Revenue Service, uma corporação estrangeira que distribui uma participação em bens imóveis nos EUA deve reter um imposto igual a 21% do ganho reconhecido, abaixo dos 35% para distribuições feitas antes de 1 de janeiro de 2018.

Existem implicações de imposto sobre herança para proprietários estrangeiros?

Os proprietários individuais estrangeiros também devem se preparar para potenciais obrigações de imposto sobre herança nos EUA, que possuem um limite muito mais baixo do que para os cidadãos norte-americanos. Segundo o Internal Revenue Service, o executor de um falecido não residente que não era cidadão dos EUA deve apresentar uma declaração de imposto sobre herança no Formulário 706-NA se o valor justo de mercado dos ativos do falecido situados nos EUA exceder 60.000 dólares na data do óbito.

Este limite permanece fixo, independentemente das mudanças econômicas. Segundo o Internal Revenue Service, o limite de 60.000 dólares para a declaração de imposto sobre herança de não residentes não cidadãos não é indexado à inflação.

Além disso, os executores devem aderir a prazos de arquivamento rigorosos. Segundo o Internal Revenue Service, o executor do espólio de um não residente não cidadão deve apresentar o Formulário 706-NA dentro de 9 meses após a data do óbito, a menos que uma prorrogação de prazo seja concedida.

Fontes

  • Internal Revenue Service (IRS)

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Este artigo é apenas para fins educacionais e não constitui aconselhamento jurídico, financeiro ou tributário. Os leitores devem consultar consultores profissionais qualificados sobre suas circunstâncias específicas antes de tomar qualquer decisão de investimento ou fiscal.

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