Una persona que reside en Brasil puede invertir en los Estados Unidos cumpliendo con los marcos fiscales transfronterizos y los requisitos de cumplimiento establecidos por las autoridades de ambos países. Según el Gobierno Federal de Brasil (gov.br), la tasa impositiva del 15% sobre inversiones en el exterior se aplica a las ganancias anuales, incluidos intereses, dividendos y ganancias de capital, a partir del año fiscal 2024. Quienes invierten a nivel transfronterizo deben comprender cómo aplican las normas fiscales en ambas jurisdicciones.

¿Qué normas fiscales aplican en Brasil para inversiones en el exterior?

Las actualizaciones legales recientes han modificado el marco regulatorio para los activos en el extranjero en manos de residentes brasileños. Según el Gobierno Federal de Brasil (gov.br), la exención fiscal previa para ganancias de capital en ventas mensuales de activos de hasta R$ 35.000 quedó extinguida para inversiones en el exterior a partir del 1 de enero de 2024. En consecuencia, las ganancias derivadas de tenencias en el exterior no cuentan con este umbral de exención mensual.

Asimismo, según el Gobierno Federal de Brasil (gov.br), la tasa impositiva del 15% sobre inversiones en el exterior se aplica a las ganancias anuales, incluidos intereses, dividendos y ganancias de capital, a partir del año fiscal 2024. Los inversionistas que mantienen activos en el extranjero deben considerar estos requisitos anuales al reportar sus carteras internacionales ante las autoridades locales.

¿Cómo grava Estados Unidos a los inversionistas no residentes?

Los inversionistas no residentes con activos en los Estados Unidos están sujetos a normativas específicas de retención federal. Según el Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. (irs.gov), los ingresos pasivos de fuente estadounidense (FDAP), como los dividendos de acciones pagados a extranjeros no residentes, están sujetos generalmente a una tasa fija de retención del 30%.

Para garantizar la debida documentación, los inversionistas extranjeros deben certificar su condición ante los agentes de retención locales. Según el Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. (irs.gov), los extranjeros no residentes deben utilizar el Formulario W-8BEN para certificar su condición de extranjeros ante los agentes de retención a fin de determinar si corresponde aplicar reducciones fiscales legales o basadas en tratados. Presentar esta documentación permite a los intermediarios financieros aplicar los parámetros de retención pertinentes directamente en la fuente.

Fuentes

  • Gobierno Federal de Brasil (gov.br)
  • Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. (irs.gov)

Descargo de responsabilidad educativo

Este artículo se proporciona únicamente con fines educativos e informativos y no constituye asesoramiento legal, financiero o fiscal individualizado. Las normas de mercado, los códigos tributarios y las regulaciones pueden cambiar, y los inversionistas deben consultar a asesores profesionales calificados antes de tomar cualquier decisión de inversión.

Contenido educativo. No representa una oferta, recomendación de inversión ni asesoría legal o fiscal.