Al comprar una casa en EE. UU. para alquilarla, los compradores deben evaluar normas fiscales federales críticas, incluidas las obligaciones de retención, las elecciones fiscales especiales, los límites de uso personal y los gastos comerciales deducibles. Según el Servicio de Impuestos Internos, un extranjero no residente que alquila una casa en EE. UU. está sujeto, por lo general, a un impuesto de retención fijo del 30% sobre el monto bruto de cada pago de alquiler. Comprender cómo se aplican estas regulaciones a su estado de residencia específico y al uso de la propiedad es esencial antes de finalizar cualquier transacción inmobiliaria.

¿Cómo afecta el estado de residencia al impuesto sobre los ingresos por alquiler?

Según el Servicio de Impuestos Internos, un extranjero no residente que alquila una casa en EE. UU. está sujeto, por lo general, a un impuesto de retención fijo del 30% sobre el monto bruto de cada pago de alquiler. Sin embargo, esta no es la única opción disponible para los compradores extranjeros. Según el Servicio de Impuestos Internos, un extranjero no residente puede realizar una elección especial bajo la Sección 871(d) del Código de Impuestos Internos para tratar los ingresos por alquiler como efectivamente conectados con una actividad comercial o negocio en EE. UU., lo que le permite deducir gastos y pagar impuestos sobre los ingresos netos por alquiler.

Elegir esta opción introduce responsabilidades administrativas continuas. Según el Servicio de Impuestos Internos, un extranjero no residente que realiza la elección de la Sección 871(d) debe presentar el Formulario 1040-NR para el año en que se realiza la elección y para cada año subsiguiente hasta que sea revocada.

¿Cómo afecta el uso personal a las obligaciones fiscales?

Los compradores deben controlar cuidadosamente cuántos días pasan ellos mismos en la propiedad. Según el Servicio de Impuestos Internos, si una propiedad de alquiler se utiliza como vivienda personal y se alquila durante menos de 15 días durante el año fiscal, no es necesario incluir los ingresos por alquiler en los ingresos brutos.

Sin embargo, superar ciertos límites cambia la clasificación de la propiedad. Según el Servicio de Impuestos Internos, se considera que un contribuyente utiliza una unidad de vivienda de alquiler como residencia si el uso personal supera el mayor de 14 días o el 10% del total de días que se alquila a otros a un precio de alquiler justo.

¿Qué deducciones comerciales están disponibles para los arrendadores?

La operación de una propiedad de alquiler implica gastos continuos, algunos de los cuales pueden ser deducibles. Por ejemplo, se pueden contabilizar los viajes hacia y desde la propiedad para el mantenimiento. Según el Servicio de Impuestos Internos, para el año fiscal 2025, la tarifa de millaje estándar para operar un vehículo con fines comerciales deducibles aumentó a 70 centavos por milla.

Para inversiones de capital más grandes, se aplican reglas diferentes. Según el Servicio de Impuestos Internos, para los años fiscales que comienzan en 2025, la deducción máxima por gastos de la Sección 179 es de $2,500,000, la cual se reduce si el costo de la propiedad de la Sección 179 puesta en servicio supera los $4,000,000.

Además, los contribuyentes de altos ingresos deben evaluar posibles impuestos adicionales. Según el Servicio de Impuestos Internos, los contribuyentes pueden estar sujetos a un Impuesto sobre los Ingresos Netos de Inversión del 3.8% sobre el menor entre los ingresos netos de inversión, que pueden incluir ingresos pasivos por alquiler, o el exceso del ingreso bruto ajustado modificado sobre el monto límite.

Fuentes

  • Internal Revenue Service

Descargo de responsabilidad educativo

Este artículo tiene únicamente fines educativos y no constituye asesoramiento fiscal, legal o financiero individual. Las leyes fiscales están sujetas a cambios y varían según las circunstancias individuales. Consulte a un profesional calificado antes de tomar cualquier decisión de inversión.

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